Какие налоги платит ИП на УСН («упрощёнке»)?

Единый налог по УСН Существуют два варианта расчёта налога:

• «Доходы»: уплачивается 6% от суммы полученных доходов.
• «Доходы минус расходы»: ставка составляет 15%, рассчитывается от разницы между доходами и расходами предпринимателя.

Страховые взносы
Предприниматель ежегодно обязан вносить фиксированные страховые взносы:

• Пенсионное страхование.
• Медицинское страхование. Эти взносы состоят из двух частей:
• Фиксированная сумма, установленная государством, которую нужно оплатить независимо от уровня дохода.
• Дополнительный взнос (1%) с превышения лимита доходов свыше 300 тысяч рублей.

Дополнительные налоги:

1. Транспортный налог, если у предпринимателя зарегистрированы транспортные средства.
2. Земельный налог, если ИП владеет земельными участками.
3. Имущественный налог, если имущество используется вне рамок предпринимательской деятельности (например, недвижимость, используемая лично).

Освобождение от других видов налогов:
При применении УСН индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности выплачивать ряд других федеральных налогов, таких как:

• Налог на прибыль.
• Акцизы (за исключением особых условий торговли алкогольной продукцией).
• Налог на имущество организации (исключение составляют объекты недвижимости, облагаемые отдельно налогом на имущество).

Что такое НДС и кто обязан платить этот налог?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, взимаемый с потребителей товаров и услуг при совершении сделок купли-продажи. Его особенность заключается в том, что фактически налог оплачивает конечный потребитель товара или услуги, хотя формально его перечисляет государству продавец.

Суть налога на добавленную стоимость (НДС)
НДС представляет собой процент, начисляемый на разницу между стоимостью реализации продукции (товаров, работ, услуг) и затратами на её приобретение (сырье, материалы, комплектующие). Основная цель введения НДС — обеспечить справедливое распределение фискальной нагрузки среди всех участников цепочки производства и продажи товаров.

Плательщиками НДС являются:

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО):

• Компании, занимающиеся производством, торговлей, оказывающие услуги и выполняющие работы.
• Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в рамках ОСНО.

Импортеры товаров:

• Организации и физические лица, ввозящие товары на территорию Российской Федерации.

Существуют также специальные режимы, позволяющие временно освобождаться от уплаты НДС:

• Если организация или ИП применяют специальные налоговые режимы (например, УСН, патентная система, ЕСХН), они освобождаются от уплаты НДС, кроме ситуаций импорта товаров.
• Малые предприятия, чей годовой оборот ниже определённого порога (например, менее 2 млн руб. за квартал), имеют право на освобождение от обязанностей плательщика НДС.

Однако даже освобожденные от уплаты НДС компании обязаны оформлять счета-фактуры и выставлять покупателям соответствующую документацию, если покупатели требуют вычет по НДС.

Нужно ли вести книгу доходов и расходов для ООО?

Да, общества с ограниченной ответственностью (ООО) обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДИР) в случаях, если компания находится на упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН).

Книга учёта доходов и расходов (КУДИР):
Это специальный документ, предназначенный для фиксации поступлений денежных средств и произведённых расходов компании. Она служит основой для исчисления налога при работе на УСН или ПСН. По сути, книга позволяет систематизировать данные о доходах и расходах, необходимых для определения налоговой базы.

Когда ООО должно вести КУДИР:

• Если применяется Упрощённая система налогообложения (УСН).
• Если работает на Патентной системе налогообложения (ПСН).

Как вести КУДИР:
Книга должна вестись строго в электронном виде или вручную на бумажном носителе. Регистрация записей осуществляется последовательно и своевременно, желательно ежедневно, по мере совершения хозяйственной операции. Периодически книга сверяется с первичной документацией (банковскими выписками, накладными, актами выполненных работ и др.).

По итогам каждого квартала производится подсчёт итоговых сумм доходов и расходов, которые впоследствии используются для формирования налоговой отчетности.

Обязанность представления КУДИР:

• Самостоятельно сдавать книгу в налоговый орган не требуется, однако налогоплательщик обязан хранить КУДИР и представлять её сотрудникам ФНС по запросу.

Какой срок сдачи декларации по прибыли организаций?
Декларация по налогу на прибыль организаций сдаётся ежеквартально и окончательно по итогам календарного года.

Основные сроки сдачи отчётности по налогу на прибыль:

1. За первый квартал: декларация представляется до 28 апреля текущего года.
2. За полугодие (II квартал): декларация предоставляется до 28 июля текущего года.
3. За девять месяцев (III квартал): срок подачи — до 28 октября текущего года.
4. Итоговая декларация за год: подача осуществляется до 28 марта следующего года.

Кроме квартальных сроков, существуют ещё промежуточные ежемесячные отчёты для компаний, выбравших метод ежемесячной оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли (так называемые “ежемесячно-прибыльные”).

Важно помнить, что указанные сроки являются общими правилами, и точные даты зависят от конкретных обстоятельств и особенностей ведения вашего бизнеса. Поэтому рекомендуется внимательно следить за изменениями налогового законодательства и учитывать возможные поправки в законодательстве.

Можно ли уменьшить сумму налога на страховые взносы для ИП?

Да, индивидуальные предприниматели (ИП) действительно могут снизить сумму налога на величину уплаченных страховых взносов. Однако возможность снижения зависит от выбранного режима налогообложения.

Возможность уменьшения налога на страховые взносы доступна следующим категориям ИП:

Для ИП на Упрощённой системе налогообложения (УСН):

Режим УСН “доходы”:

• Сумма налога уменьшается на размер обязательных страховых взносов, включая пенсионные и медицинские взносы ИП за себя и работников (при наличии сотрудников).
• Ограничение: налог нельзя уменьшить больше чем на 50%. Исключение: если у ИП нет наемных работников, тогда весь налог можно сократить на всю сумму уплаченных взносов.

Режим УСН “доходы минус расходы”:

• Страховые взносы включаются в состав расходов, уменьшая таким образом базу для расчета налога.

Для ИП на Патенте (ПСН):

• Взносы учитываются отдельно и уменьшают налоговую нагрузку, поскольку налог на патенте оплачивается заранее. Возврат части стоимости патента возможен путем зачёта оплаченных страховых взносов в счёт будущих периодов или возврата излишне уплаченного налога.

Общий порядок действий:
Чтобы воспользоваться правом на уменьшение налога, важно соблюдать несколько правил:

• Страховые взносы должны быть уплачены до момента расчёта налога.
• Необходимо подать соответствующие сведения и провести правильный расчёт налога.

Налоговая отчетность для самозанятых — какие особенности?

Самозанятым гражданам нет необходимости самостоятельно составлять и сдавать налоговую декларацию. Вся информация автоматически формируется и передается в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог».

Автоматизация процесса:

• Доход фиксируется непосредственно через приложение «Мой налог». После поступления денег самозанятый вводит данные о получении средств и формирует чек, который отправляется клиенту. Платёж автоматически учитывается системой для последующего начисления налога.

Срок уплаты налога:

• НПД (налог на профессиональный доход) уплачивается ежемесячно до конца месяца, следующего за месяцем получения дохода. Например, налог за январь уплачивается до конца февраля.

Ставка налога:

• Процентная ставка налога варьируется в зависимости от типа контрагента:
• Физические лица — 4% от полученного дохода.
• Юридические лица и ИП — 6% от полученного дохода.

Льготы и бонусы:

• Новый участник системы получает бонус в размере 10 000 рублей, который уменьшает ставку налога до 3% при работе с физическими лицами и до 4% при сотрудничестве с юридическими лицами и ИП.

Ликвидация задолженности:

• Приложение напоминает о сроках платежа и предупреждает о возможных штрафах за просрочку.

Отсутствие административной ответственности:

• За несвоевременную подачу сведений о доходах штрафы предусмотрены минимальные (например, 20% от суммы неоплаченного налога). Штраф за непредставление чека покупателю составит лишь небольшую сумму (около 20–40%).

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

Расчёт транспортного налога на автомобиль зависит от нескольких факторов:

1. Регион регистрации автомобиля (каждый регион устанавливает собственные ставки налога).
2. Категория транспортного средства (легковой, грузовой, мотоцикл и т.п.).
3. Мощность двигателя (указана в лошадиных силах).
4. Возраст автомобиля (иногда влияет на ставку налога).
5. Повышающий коэффициент (может применяться для автомобилей премиум-класса стоимостью более 3 миллионов рублей).

Формула расчёта транспортного налога выглядит так:
ТН = НБ × С × Кв × Кп — Л, где:
• ТН — транспортный налог;
• НБ — налоговая база;
• С — ставка налога;
• Кв — коэффициент владения;
• Кп — повышающий коэффициент;
• Л — льготы.

Дополнительно могут применяться повышающие коэффициенты, зависящие от стоимости и возраста автомобиля.

Либо вы можете воспользоваться специальными калькуляторами.

Особенности уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей?

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в разных ситуациях в зависимости от выбранной системы налогообложения и характера доходов.

Общая характеристика особенностей уплаты НДФЛ для ИП:

Общая система налогообложения (ОСНО):

• ИП на ОСНО обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13% с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
• Расчёты ведутся на основании ежегодной декларации по форме 3-НДФЛ, представляемой в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года.
• Дополнительно могут возникать обязательства по другим видам налогов (например, налог на имущество физлиц, транспортный налог).

Специальные налоговые режимы:

• Упрощенная система налогообложения (УСН): при выборе УСН уплата НДФЛ отсутствует, вместо этого уплачивается единый налог (6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами).
• Патентная система налогообложения (ПСН): аналогично УСН, при покупке патента ИП освобождается от уплаты НДФЛ, так как налог включен в стоимость патента.
• Налог на профессиональный доход (самозанятость): самозанятые ИП платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставкам 4% или 6%.

Дополнительные случаи возникновения НДФЛ:

• Если ИП помимо предпринимательской деятельности получает дополнительные доходы (например, от аренды имущества, дивидендов, выигрышей), такие доходы подлежат обложению НДФЛ отдельно от доходов от предпринимательской деятельности.
• Такие доходы декларируются в отдельной декларации 3-НДФЛ.

Минимальная оплата труда и налоговые вычеты:

• Стандартные налоговые вычеты (детские, социальные, имущественные) применяются к общим доходам физического лица и влияют на общий уровень налогообложения.
• Профессиональные налоговые вычеты позволяют учесть затраты, понесённые в процессе осуществления профессиональной деятельности, и снижают налогооблагаемую базу.

Особые ситуации:

• Пенсионерам-предпринимателям предоставляются некоторые послабления, касающиеся налоговых выплат, но они ограничиваются федеральными законами и региональными нормативными актами.
• Для иностранных граждан, ведущих предпринимательскую деятельность, действуют особые правила установления резидентства и порядка уплаты налогов.

Срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ зависит от цели подачи декларации и статуса налогоплательщика:

Если форма 3-НДФЛ подается для отчета о доходах (например, получение дохода от сдачи квартиры в аренду, продажа имущества и т.д.):

• Декларацию необходимо представить в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Если форма 3-НДФЛ подается исключительно для получения налоговых вычетов (имущественного, социального, инвестиционного и т.д.):

• Специального срока подачи такой декларации нет. Вы можете подать её в любое удобное время в течение года.

Индивидуальным предпринимателям, использующим общую систему налогообложения (ОСНО):

• Им необходимо сдать форму 3-НДФЛ вместе с иными видами отчетности до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Последствия нарушения сроков подачи:
Несоблюдение указанных сроков подачи формы 3-НДФЛ влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от указанной суммы.

Чтобы такие вопросы возникали реже – обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем развивать бизнес без лишней траты нервов.